Preduzetnik paušalac – Kako funkcioniše oporezivanje u Srbiji?

Ponekad se životne prilike nađu u samom epicentru naših planova, a tačno takva situacija desila se i meni. Pre nekoliko godina, odlučio sam da krenem svojim putem i postanem preduzetnik. Kao i mnogi, suočio sam se sa morem informacija o porezima i propisima. Sa skromnom firmom i velikim ambicijama, paušalno oporezivanje mi je zvučalo kao optimalan izbor — maksimizirao bih profit, a minimizirao administrativne glavobolje. Možda i vi sada razmišljate o otvaranju male firme ili ste već samozaposleni i suočavate se sa pitanjem kako se oporezovati. U ovom članku, podeliću sa vama svoja iskustva i ključne informacije o tome šta znači biti paušalac u Srbiji.

Ključne tačke

• Paušalno oporezivanje znači plaćanje poreza i doprinosa na utvrđene paušalne prihode, a ne na stvarne prihode.
• Preduzetnici mogu birati da li žele paušalno oporezivanje ili oporezivanje prema stvarnim prihodima.
• Važno je da šifra delatnosti i uslovi koji su propisani zadovoljavaju zahteve za paušalno oporezivanje.
• Postoji limit godišnjeg prometa od 6.000.000 RSD nakon čega je vođenje poslovnih knjiga obavezno.
• Za prihode preko 8.000.000 RSD postaje obavezno plaćanje PDV-a.

Uvod u paušalno oporezivanje

Paušalno oporezivanje predstavlja popularan način poslovanja za male preduzetnike u Srbiji, jer omogućava plaćanje poreza i doprinosa na osnovu utvrđene osnovice. Ovaj model je naročito atraktivan za one koji žele da pojednostave svoje poslovne obaveze i smanje administrativne troškove.

Šta je paušalno oporezivanje?

Paušalno oporezivanje malih preduzeća omogućava plaćanje poreza i doprinosa na osnovu paušalno utvrđene osnovice koju određuje Poreska uprava, umesto na osnovu stvarnih prihoda. Ovo znači da preduzetnici ne moraju da vode detaljne poslovne knjige i obračunavaju poreze na stvarni profit, što je značajno olakšanje za mnoge.

Kriterijumi za paušalno oporezivanje

Da bi neko mogao da se oporezuje paušalno, mora ispuniti određene kriterijume postavljene uredbom. Jedan od ključnih kriterijuma je zadovoljenje aktivnosti predviđenih uredbom, kao i posedovanje odgovarajuće šifre delatnosti koje su dozvoljene za paušalno oporezivanje. Ovaj model je naročito pogodan za nezavisne profesije, jer omogućava pojednostavljene porezne zahteve.

Preduzetnici koji odaberu ovaj model neće plaćati poreze na stvarni profit, već na procenjenu zaradu koju utvrđuje Poreska uprava, što često omogućava bolju predvidljivost finansijskih obaveza.

• Paušalno oporezivanje malih preduzeća: Pomaže u smanjenju administrativnih troškova.
• Nezavisne profesije porezi: Ovaj model je pogodan za freelance radnike i individualne preduzetnike.
• Paušalna stopa poreza: Obezbeđuje fiksnu osnovicu za obračun poreza i doprinosa.

Ko može biti paušalac?

Da bi preduzetnik mogao da se kvalifikuje kao paušalac u Srbiji, mora ispunjavati određene uslove propisane zakonima i regulativama. Ovo uključuje pripadnost određenim delatnostima, odnosno šiframa delatnosti koje dopuštaju mogućnost paušalnog oporezivanja. Ispod pružamo pregled ključnih šifri pretežnih delatnosti i ograničenja vezanih za dozvoljene prihode.

Šifre pretežnih delatnosti

Preduzetnici koji žele da se oporezuju po paušalnom režimu moraju imati registrovanu šifru pretežne delatnosti koja je dozvoljena zakonom. Neke od ključnih šifri uključuju:

• Računarske usluge (šifra delatnosti 62.01)
• Usluge pravnog zastupanja (šifra delatnosti 69.10)
• Knigovodstvene usluge (šifra delatnosti 69.20)
• Ostale profesionalne, naučne i tehničke delatnosti (šifre delatnosti iz grupe 74)

Sa relevantnim šiframa, paušalci uživaju jednostavniji Samozaposleni poreski režim i mogu lakše ispunjavati obaveze prema Poreskoj upravi.

Ograničenja i dozvoljeni prihodi

Pored pridržavanja šifri delatnosti, postoje i finansijska ograničenja koja moraju biti zadovoljena da bi preduzetnik zadržao status paušalca. Važno je napomenuti:

• Godišnji promet paušalca ne sme prelaziti 6.000.000 RSD.
• Ukoliko godišnji prihod preduzetnika prelazi 8.000.000 RSD, mora se registrovati za PDV.

Poreski režim za preduzetnike obuhvata različite priloge i obaveze, ali pridržavanjem ovih ograničenja, paušalni sistem omogućava lakše vođenje poslovanja.

Samozaposleni poreski režim u Srbiji pruža fleksibilnost preduzetnicima, ali je ključno poštovati postavljena ograničenja kako bi paušalci zadržali svoj status i jednostavniji poreski režim za preduzetnike.

Benefiti paušalnog oporezivanja

Paušalno oporezivanje donosi niz benefita za samozaposlene preduzetnike. Ključne prednosti uključuju pojednostavljeni poreski sistem i znatno niže administrativne troškove.

Jednostavnost sistema

Jedan od glavnih razloga zašto preduzetnici biraju paušalni porezni tretman je jednostavnost. Ovde nema potrebe za vođenjem detaljnih poslovnih knjiga. Sve administrativne procedure su svedene na minimum, što omogućava fokus na osnovnu delatnost. Poreski obračuni su predvidljivi i unapred poznati, čime se eliminišu potencijalne komplikacije vezane za promene prihoda.

Niži administrativni troškovi

Pored jednostavnosti, paušalni porezni tretman takođe smanjuje administrativne troškove. Nema potrebe za angažovanjem knjigovođe ili trošenjem vremena na detaljno finansijsko izveštavanje. Ovo je posebno korisno za mikro i male biznise kojima su ovi troškovi značajan faktor u kalkulaciji ukupnog poslovanja. Na taj način, sistem dodatno motiviše samozaposlene preduzetnike da se odluče za paušalno oporezivanje.

Obaveze paušalca prema Poreskoj upravi

Paušalci u Srbiji imaju niz obaveza prema Poreskoj upravi koje su ključne za pravilno funkcionisanje njihovog samozaposlenog poreskog režima. Ove obaveze uključuju redovno podnošenje prijava, izveštaja, i plaćanje doprinosa na utvrđenu osnovicu.

Podnošenje prijava i izveštaja

Poreski obveznici koji su paušalci moraju periodično podnositi poreske prijave i izveštaje. Ove prijave sadrže detaljne informacije o prihodima kao i iznose poreza i doprinosa koji su potrebni za samozaposleni poreski režim. Ovde je važno napomenuti da kašnjenje ili neispunjavanje ove obaveze može dovesti do kazni, te je stoga neophodno biti redovan i tačan u ovom procesu.

Plaćanje doprinosa

Plaćanje doprinosa je još jedna važna obaveza za paušalce. Doprinosi obuhvataju penzijsko i invalidsko osiguranje, zdravstveno osiguranje, kao i osiguranje u slučaju nezaposlenosti. Ove doprinose treba redovno plaćati na paušalno utvrđenu osnovicu. Plaćanje doprinosa garantuje pravo na socijalna osiguranja i druge pogodnosti, te paušalci moraju voditi računa o ovim obavezama kako bi izbegli sankcije koje reguliše Porez na preduzetnike.

Promene statusa preduzetnika paušalca

Preduzetnici u Srbiji koji posluju po paušalnom sistemu oporezivanja moraju biti svesni uslova pod kojima mogu izgubiti ovaj povlašćeni status. Kada godišnji prihod preduzetnika pređe prag od 6.000.000 RSD, dolazi do promena u načinu poslovanja i računovodstva. Ukoliko se ovo desi, preduzetnik prelazi u status tzv. „knjigaša“, što nosi sa sobom obavezu vođenja detaljnih poslovnih knjiga i obračuna stvarnih poslovnih troškova.

Kada postati preduzetnik „knjigaš“

Prelazak sa statusa paušalca na preduzetnika koji vodi poslovne knjige (knjigaš) nije automatski proces, ali je neizbežan ukoliko godišnji prihodi pređu utvrđeni prag. Promena statusa zahteva prilagođavanje novom sistemu vođenja poslovnih knjiga i pravdanja svih poslovnih troškova. Ova faza zahteva temeljnu pripremu i angažovanje knjigovođe kako bi preduzetnici mogli pravilno da obavljaju svoje poslovanje u skladu sa zakonskim propisima. Osim toga, obavezna je i predaja finansijskih izveštaja relevantnim institucijama.

Naplata PDV-a

Jedan od ključnih momenata u poslovanju preduzetnika jeste obaveza naplate i plaćanja poreza na dodatu vrednost (PDV) ukoliko ukupni prihodi pređu 8.000.000 RSD u toku perioda od 12 meseci. Ova obaveza nameće dodatnu administraciju i zahteva dobro poznavanje poreskog sistema zemlje. Pravilna priprema na vreme može pomoći preduzetnicima da što bezbolnije pređu u režim plaćanja PDV-a i osiguraju nesmetano poslovanje.

Promena statusa iz paušalca u preduzetnika „knjigaša“ može predstavljati izazov, ali je neophodna za rast poslovanja. Pravilnim planiranjem i konsultovanjem sa stručnjacima, preduzetnici mogu uspešno premostiti ovu tranziciju i osigurati dugoročni uspeh svog poslovanja.

Везе ка изворима

• https://poreskoresenje.rs/preduzetnicki-porez-sta-sve-placa-preduzetnik/
• https://www.finansijskibiro.com/sajt/pausalciblog.php
• https://pausal.rs/skola/limiti-pausalnog-oporezivanja/